Passieve BV en belastingen

 
Samen met uw partner In het bezit van een zogenaamde passieve BV (beleggings-BV, oudedagsvoorziening, onroerend goed, enz.)? Lees dan vooral verder.
 

In het geval dat namelijk één van de aandeelhouders overlijdt kan dit ‘verrassende’ gevolgen hebben. Wij bedoelen hiermee dat u geconfronteerd wordt met een aantal belastingen die u vaak gelijk met de Belastingdienst moet afrekenen.
 
Op zich confronteren wij u nu ook, want daar denkt u natuurlijk liever niet over na. Het feit dat we dit doen is dat we u graag bewust willen maken van het volgende:

Gemeenschap van goederen

Als u in gemeenschap van goederen getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, dan wordt bij overlijden van u als DGA of uw partner 50% van de waarde van de aandelen belast met erfbelasting. Daarnaast zijn de erfgenamen voor de inkomstenbelasting 25% aanmerkelijke belangheffing (Box 2) over 50% van de waarde van de aandelen verschuldigd.

Huwelijkse voorwaarden

Wanneer u onder huwelijkse voorwaarden getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap bent aangegaan met partnerschapsvoorwaarden dan hoeft u bij het overlijden van uw partner als DGA niets af te rekenen. Mits er jaarlijks verrekend is met uw partner! Als u dit niet gedaan heeft valt het vermogen alsnog in de gemeenschappelijke boedel.
Komt u als DGA eerder te overlijden dan uw partner dan moet uw partner 100% over de aandelen afrekenen.

Finaal verrekenbeding opnemen

Hebt u zich wel aan het verrekenbeding gehouden dan kan het wel handig zijn om in de huwelijkse voorwaarden een finaal verrekenbeding op te nemen. Daarin staat dat bij overlijden het vermogen verrekend moet worden alsof er sprake is van gemeenschap van goederen. Dit kan een belastingbesparing opleveren.

Vrijstelling erfbelasting/uitstel box 2 heffing

Vrijstelling voor erfbelasting en uitstel betaling box 2 heffing inkomstenbelasting is alleen van toepassing op een normale (actieve) BV. Dit is een BV met aandelen die als ondernemingsvermogen kunnen worden aangemerkt.
 
Tip: u mag in het geval van een ernstige ziekte alsnog huwelijkse voorwaarden opstellen en de aandelen in het geheel aan één persoon toe te delen. Of juist kiezen voor het omzetten van de huwelijkse voorwaarde in gemeenschap van goederen. We hebben uiteraard liever dat u beide gezond blijft en tot in de lengte van dagen kan profiteren van uw passieve BV.
 
Iedere situatie is verschillend en ook wat voor u wenselijk is. Wij maken u graag bewust van de gevolgen in beide situaties. De vraag blijft over: wat wilt u?

Vragen?

Wij van Thoracc Adviseurs en Accountants helpen u graag. Neem gerust contact met ons op voor een helder advies.

Geplaatst op 05-04-2017

 

Berichtenarchief